Für Photovoltaik-Eigenerzeuger
AD-1 für PV-Anlagen mit Eigenerzeugung
Deklara erstellt die Stromsteuer-Verbrauchserklärung AD-1 für PV-Anlagen oberhalb der gesetzlichen Schwelle von 20 kW: scambio sul posto (Netzverrechnung), Eigenverbrauch mit Befreiung nach Art. 52 Abs. 3 lit. b TUA, Volleinspeisung ins Netz. Vorbereitet auf den ARERA-Auslauf des scambio sul posto (Beschlüsse 78/2025 und 213/2025) sowie den halbjährlichen Rhythmus ab 2026.
Was ein PV-Eigenerzeuger heute braucht
Quadri A, C und G für scambio sul posto und Eigenverbrauch
Der scambio sul posto (SSP) ist seit dem 26.09.2025 für neue Beitritte geschlossen (ARERA 78/2025 und 213/2025). Wer aktive Vereinbarungen hat, bleibt stromsteuerrechtlich Eigenerzeuger. Im Halbjahresmodell 2026 gehört die Erzeugung in Quadro A, der Eigenverbrauch in Quadro C mit Tipologia L2 (2025 noch L6) und die eingespeiste Energie in Quadro G. Quadro L entfällt: Es nimmt nur die an Endkunden abgegebenen und fakturierten Mengen auf.
TUA-Befreiung für Eigenverbrauch aus Erneuerbaren über 20 kW
Strom aus einer erneuerbaren Anlage über 20 kW ist von der Stromsteuer befreit (Art. 52 Abs. 3 lit. b TUA), sofern ihn das eigenerzeugende Unternehmen selbst verbraucht, und zwar in Räumen außerhalb von Wohnungen am selben Erzeugungsstandort. Befreiung ist nicht gleich Nicht-Besteuerung: die Befreiung verlangt weiterhin die AD-1-Erklärung, die Nicht-Besteuerung nicht. Deklara unterscheidet beide Fälle und füllt die richtigen Quadri aus.
Volleinspeisung ins Netz: jährliche Mitteilung
Wer die gesamte Erzeugung ins Netz einspeist, ohne jeden Eigenverbrauch, gehört nicht zu den Verpflichteten der Halbjahreserklärung: Statt der Halbjahreserklärungen reichen Sie bis Ende März des Folgejahres eine jährliche Mitteilung ein (Art. 56-bis TUA). Das ADM-Formular ist noch nicht veröffentlicht. Sobald auch nur eine kWh selbst verbraucht wird, gilt stattdessen die Halbjahreserklärung.
Kaution anteilig zum Eigenverbrauch reduziert
Die Kaution (D.Lgs. 43/2025) bezieht sich auf die geschätzte Jahres-Stromsteuer, nicht auf die Bruttoerzeugung. Der befreite Eigenverbrauch senkt die Bemessungsgrundlage und damit die Kaution. Deklara berechnet die Basis nach Befreiungen automatisch - siehe auch den Blogbeitrag zur Kaution 2026.
20-kW-Schwelle: Nicht-Besteuerung oder Befreiung
PV-Anlagen bis 20 kW, deren Strom für den Eigenbedarf verbraucht wird, sind nicht besteuert (Art. 52 Abs. 2 lit. a TUA): keine Lizenz, keine Erklärung. Über 20 kW, oder wenn der Strom an Endkunden abgegeben wird, greifen Lizenz- und AD-1-Pflicht. Deklara führt Sie zur exakten Bestimmung des geltenden Regimes.
Dreisprachig für Anlagen in Südtirol
Oberfläche, Vorschau-PDF und E-Mails nativ auf Italienisch, Deutsch und Englisch. Gemacht für PV-Eigenerzeuger in Südtirol - nationales Stromsteuer-Regime der italienischen Zollagentur (ADM), aber Support auf Deutsch. Entwickelt in Brixen (BZ) von Limeon Srl.
Vertiefungen für Photovoltaik-Anlagen
Die Blogbeiträge zum Stromsteuer-Regime der Photovoltaik, von der 20-kW-Schwelle bis zur Kaution.
- Für die Einordnung von Schwelle und Befreiung Ihrer Anlage beginnen Sie mit Stromsteuer auf Photovoltaik: Schwellen, Befreiungen und AD-1 Erklärung, wo Nicht-Besteuerung und Befreiung nach Art. 52 TUA Fall für Fall getrennt werden.
- Zu den auszufüllenden Quadri führt der Beitrag AD-1 Eigenerzeuger: Quadri, Befreiungen und Fristen 2026 vom Eigenverbrauch bis zum eingespeisten Anteil.
- Bei einer noch laufenden Vereinbarung erklärt scambio sul posto und Stromsteuer nach dem Auslaufen des Regimes, was bis zum natürlichen Vertragsende geschuldet bleibt.
- Zur zu stellenden Sicherheit zeigt der Leitfaden zur Kaution für Elektrizitätswerke 2026 mit 15 %, wie stark der befreite Eigenverbrauch den Betrag senkt.
Häufige Fragen für PV-Eigenerzeuger
- PV-Anlage über 20 kW: muss ich die AD-1 einreichen?
- Ja. Die gesetzliche Schwelle liegt bei 20 kW: bis 20 kW mit Verbrauch für den Eigenbedarf gilt die Nicht-Besteuerung (Art. 52 Abs. 2 lit. a TUA), also keine AD-1. Über 20 kW greifen Lizenz- und Erklärungspflicht, selbst wenn die Energie ausschließlich selbst verbraucht wird: Der Eigenverbrauch bleibt zwar befreit (Art. 52 Abs. 3 lit. b TUA), die Befreiung ersetzt aber nicht die Erklärung. Im Halbjahresmodell 2026 füllen Sie die Quadri A, C und G aus (Tätigkeitscode 1), mit dem Eigenverbrauch in Quadro C Tipologia L2 und ohne Quadro L.
- Scambio sul posto: was ändert sich nach dem ARERA-Auslauf 213/2025?
- Der scambio sul posto ist seit dem 26.09.2025 für neue Beitritte geschlossen (Beschlüsse ARERA 78/2025 und 213/2025). Bestehende Vereinbarungen laufen bis zum natürlichen Vertragsende weiter; betroffene Anlagen bleiben stromsteuerrechtlich Eigenerzeuger (Quadri A, C und G). Neuanlagen wechseln in Ritiro Dedicato oder in eine Erneuerbare-Energie-Gemeinschaft (CER).
- Ist PV-Eigenverbrauch befreit oder nicht-besteuert?
- Das hängt von Leistung und Verwendung ab. Bis 20 kW mit Verbrauch für den Eigenbedarf: Nicht-Besteuerung (Art. 52 Abs. 2 lit. a TUA), keine AD-1. Über 20 kW: Lizenz- und AD-1-Pflicht, jedoch mit Befreiung nach Art. 52 Abs. 3 lit. b TUA für den Anteil, den das eigenerzeugende Unternehmen in Räumen außerhalb von Wohnungen am selben Erzeugungsstandort verbraucht. Befreiung bedeutet: keine Stromsteuer zu zahlen, die Erklärung bleibt aber geschuldet.
- Wie wird die Kaution für eine PV-Anlage berechnet?
- Kaution bemessen an der geschätzten Jahres-Stromsteuer (D.Lgs. 43/2025). Der befreite Eigenverbrauch (Art. 52 Abs. 3 lit. b TUA) und der nicht besteuerte Eigenverbrauch (Art. 52 Abs. 2 lit. a TUA) zählen nicht zur Bemessungsgrundlage. Bei überwiegendem Eigenverbrauch sinkt die Kaution deutlich. Deklara rechnet automatisch.
- Wann sind die Halbjahreserklärungen für Eigenerzeuger fällig?
- Gleicher Halbjahresrhythmus wie für alle Elektrizitätswerke: Die Erklärung für das 1. Halbjahr 2026 (Januar bis Juni) war am 30.09.2026 fällig; als Nächstes steht das 2. Halbjahr 2026 (Juli bis Dezember) an, fällig zum 31.03.2027 (DM 10.03.2026 Art. 8). Die monatlichen Akontozahlungen sind jeweils bis zum Monatsende zu leisten, auf die für den Eigenverbrauch des Vormonats geschuldete Steuer (Art. 55 Abs. 3 TUA; DM 10.03.2026 Art. 7). Ein SOAC-GE Avanzato kann künftig beantragen, eine einzige Jahreserklärung statt der zwei Halbjahreserklärungen einzureichen (Art. 9-sexies Abs. 4 TUA); das SOAC-Regime ist aber noch nicht in Kraft, solange das Durchführungsdekret nach Art. 9-octies TUA aussteht.
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