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Scadenze 2026 — D.Lgs. 43/2025
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Quadri obbligatori per figura dichiarante
| Figura dichiarante | Quadri obbligatori |
|---|---|
| Licenza - Produzione rinnovabile (esente, >20kW) | A, G, LM |
| Licenza - Altra produzione uso proprio | A, B, C, E, G, JM, LM, MM, P, Q |
| Licenza - Acquisto per uso proprio | B, C, E, H, JM, LM, MM, P, Q |
| Licenza - Acquisto per rivendita (Art. 54 c.3) | B, C, E, H, I, JM, LM, MM, K, P, Q |
| Licenza - Produzione + Acquisto uso proprio | A, B, C, E, G, H, JM, LM, MM, P, Q |
| Autorizzazione - Venditore al consumatore finale | I, JA, LA, MA, K, P, Q |
| Non obbligato - Cessione integrale (Art. 56-bis) | A, G |
| Non obbligato - Vettoriamento (Art. 56-bis) | G, H |
Mappa dei quadri AD-1 richiesti per ciascuna delle 8 figure dichiaranti (D.Lgs. 504/1995 — TUA).
Aliquote di accisa — Art. 52 TUA
| Tipologia di consumo | Aliquota | Note |
|---|---|---|
| Uso domestico — residenza, ≤ 150 kWh/mese | Esente | Art. 52 c.3 lett. e TUA (≤ 3 kW di potenza impegnata) |
| Uso domestico — residenza, > 150 kWh/mese | € 0,0227 / kWh | Riduzione graduale della quota esente |
| Uso domestico — altre abitazioni / > 3 kW | € 0,0227 / kWh | Tassazione sull'intero consumo mensile |
| Usi diversi dalle abitazioni — ≤ 200.000 kWh/mese | € 0,0125 / kWh | Aliquota standard commerciale / industriale |
| Usi diversi dalle abitazioni — 200.001 – 1.200.000 kWh/mese | € 0,0075 / kWh | Sulla quota eccedente i 200.000 kWh |
| Usi diversi dalle abitazioni — > 1.200.000 kWh/mese | € 2.500 + € 4.820 forfettari | Totale € 7.320/mese: l'eccedenza oltre 200.000 kWh è tassata in misura fissa, non per kWh (Art. 3-bis c.3 DL 16/2012) |
Aliquote nazionali in vigore. Sull'energia elettrica non si applica alcuna addizionale regionale, provinciale o comunale: sono state abolite nel 2012 (art. 4 c.10 DL 16/2012).
Guide
F24 ACCISE e codice tributo 2813: diritto di licenza e accisa elettrica
Il codice tributo 2813 paga il diritto annuale di licenza di officina elettrica (23,24 o 77,47 euro, art. 63 TUA) fra il 1° e il 16 dicembre. Come si compila l'F24 ACCISE, in cosa differisce dall'F24 ordinario, come si aggancia agli acconti mensili con codice 2806 e al conguaglio AD-1, e cosa fare in caso di versamento tardivo.
Figure dichiaranti AD-1: guida alle categorie di soggetti obbligati
Hub di riferimento sulle categorie di soggetti obbligati alla dichiarazione AD-1 ex artt. 52-54 TUA: autoproduttore, utente professionale, fotovoltaico, cessione totale, scambio sul posto, cogenerazione e CER - con approfondimenti dedicati e mappatura quadri.
AD-1 cogenerazione: CAR, esenzione art. 52 TUA e l'ordinanza Cassazione 2025
La cogenerazione ad alto rendimento (CAR) è regolata dal D.Lgs. 20/2007 e dai DM 4/8/2011 + 5/9/2011 (direttiva 2012/27/UE). L'esenzione accisa art. 52 c.3 lett. a si applica solo all'energia usata per produrre altra energia, non al calore o ai servizi generali (Cass. ord. 21/02/2025). Quadri AD-1, agevolazione gas naturale e errori frequenti.
AD-1 scambio sul posto: regime chiuso dal 2025, accise per chi ha ancora la convenzione
Lo scambio sul posto è chiuso a nuove adesioni dal 26 settembre 2025 (ARERA 78/2025 e 213/2025). Chi ha convenzioni attive resta autoproduttore ai fini accise: quadri AD-1, esenzione art. 52 c.3 lett. b e cosa fare al passaggio a Ritiro Dedicato o CER.
AD-1 cessione totale: produttori in immissione integrale e nuova denuncia 2026
Il produttore in cessione totale (art. 56-bis TUA) immette il 100% dell'energia in rete e non è soggetto al pagamento dell'accisa, ma chi era operativo al 31/12/2025 doveva presentare la denuncia di officina entro il 31 marzo 2026 (DM 10 marzo 2026 art. 22 c.5); resta la comunicazione annuale entro fine marzo dell'anno successivo, non la semestrale. Procedura, quadri e zone grigie.
AD-1 utente professionale: acquirenti per uso proprio, quadri e scadenze 2026
L'utente professionale (acquirente di energia elettrica per uso proprio - art. 53, comma 2, lett. c) TUA) è soggetto obbligato senza officina di produzione, ma con licenza di esercizio per l'officina di acquisto. Quali quadri AD-1 deve compilare, come si calcola la cauzione 15% e quali sono le scadenze semestrali 2026.
AD-1 autoproduttore: quadri, esenzioni Art. 52 TUA e scadenze 2026
Chi è l'autoproduttore ai fini accise, perché l'esenzione Art. 52 c.3 lett. b non coincide con la non-sottoposizione, quali quadri AD-1 compilare e le scadenze semestrali 2026 per officine rinnovabili e non rinnovabili in autoconsumo.
Invio dichiarazione AD-1 all'Agenzia delle Dogane e dei Monopoli: procedura 2026
Come inviare la dichiarazione AD-1 di consumo di energia elettrica ad ADM nel 2026: canali U2S e S2S, profilo Sottoscrittore, firma XAdES-BES, ricevute di primo e secondo livello, ravvedimento operoso.
Software dichiarazione AD-1 accise energia elettrica: cosa valutare nel 2026
Guida ai criteri di scelta del software per la dichiarazione AD-1 dopo la riforma D.Lgs. 43/2025: validazione XSD, S2S, multi-officina, profilo Sottoscrittore, retention 10 anni.
Fotovoltaico e accise: come dichiarare l'energia autoprodotta nell'AD-1 2026
Quando si pagano le accise sull'energia fotovoltaica in Italia? Soglie di 20 kW e 200 kW, esenzioni art. 52 TUA, autoconsumo, impiego promiscuo e quadri AD-1 da compilare nel 2026.
Dichiarazione di consumo AD-1 semestrale 2026: cosa cambia dal regime annuale
Il D.Lgs. 43/2025 ha sostituito la dichiarazione AD-1 annuale con una struttura semestrale: cosa cambia nel modello, chi resta obbligato e come funziona la regola transitoria per l'ultima dichiarazione 2025. Per il calendario completo delle scadenze 2026, vedi la guida dedicata.
CER e dichiarazione AD-1: obblighi, figure dichiaranti e scadenze 2026
Le Comunità Energetiche Rinnovabili sono soggetti obbligati ai sensi dell'art. 53 TUA. Guida agli obblighi dichiarativi AD-1 per le CER: chi firma, quali quadri compilare, scadenze semestrali 2026.
Guida completa alla dichiarazione AD-1: quadri, scadenze e calcolo delle accise
Cos'è la dichiarazione di consumo AD-1, chi è obbligato a presentarla, quali quadri compilare e come si calcolano le accise sull'energia elettrica ai sensi del TUA.
Officina elettrica: licenza ADM e quadri AD-1
Quale licenza ADM serve per ciascuna figura dichiarante (artt. 52-54 TUA) e quali quadri AD-1 compilare: fotovoltaico sotto e sopra i 20 kW, BESS, RIU e altre configurazioni.
Normativa
Circolare ADM 9/D 2026: prime istruzioni per la dichiarazione semestrale EE
La Circolare ADM 9/D del 7 maggio 2026 (prot. 263885) dà le prime istruzioni operative per la dichiarazione semestrale AD-1: modelli distinti per officine e venditori su tracciato XML unico, ambiente di test dal 1° giugno, arrotondamento mensile e finestra H1 scaduta il 30 settembre 2026.
Scadenze dichiarazione AD-1 nel 2026: calendario semestrali, acconti e conguaglio
Tutte le scadenze AD-1 del 2026: H1 (gennaio-giugno) entro il 30 settembre, H2 (luglio-dicembre) entro il 31 marzo 2027, acconti mensili entro la fine del mese successivo. Calendario completo con riferimenti normativi D.Lgs. 43/2025 e DM 10 marzo 2026.
DM 10 marzo 2026: il decreto attuativo accise elettricità
Il DM 10 marzo 2026 (G.U. n. 66 del 20/03/2026) attua il D.Lgs. 43/2025: denuncia, acconti mensili, dichiarazione semestrale, cauzione 15%, comunicazioni e regole transitorie.
Cauzione officina elettrica 2026: il nuovo calcolo al 15% (D.Lgs. 43/2025)
Dal 1° aprile 2026, la cauzione per le officine elettriche si calcola come il 15% dell'accisa annua stimata. Come adeguarsi, chi è coinvolto e le regole transitorie del DM 10 marzo 2026.
D.Lgs. 43/2025: cosa cambia per le dichiarazioni AD-1 nel 2026
La riforma delle accise introduce la cadenza semestrale per le dichiarazioni AD-1. Scadenze H1 2026 (30 settembre, già trascorsa) e H2 2026 (31 marzo 2027), nuove figure dichiaranti e cosa fare per il secondo semestre.
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