Kann ich die AD-1 Erklärung per PEC einreichen, oder sind nur U2S/S2S zulässig?

Für die Erklärung selbst sind nur U2S (Ausfüllung und Übermittlung über das PUDM) und S2S (SOAP-Webservice der Neuen Empfangsplattform) zulässig: die Papierform ist nicht mehr erlaubt (Art. 8 DM 10/03/2026), und PEC ist kein Einreichungskanal für die Erklärung. PEC dient ausschließlich dazu, die Vollmacht an das zuständige Ufficio delle Dogane zu übermitteln, wenn der Sottoscrittore ein Dritter ist.

Was bedeutet state 198 vs. state 200 in der ADM-Rückmeldung?

Das sind die zwei möglichen Ergebnisse der Rückmeldungen erster oder zweiter Stufe. State 198 = Errore: die Erklärung wurde wegen Nichtkonformität (formal oder sachlich) abgelehnt und muss nach Korrektur der in den Feldern codice/descrizione angegebenen Anomalien wiederholt werden. State 200 = Annahme; kann jedoch die Elemente Segnalazione oder SegnalazioneConvalida enthalten - Hinweise, die die Aufnahme nicht sperren. Auch bei state 200 müssen Sie Rückmeldungen und Hinweise für Audit-Zwecke aufbewahren.

Kann ein Berater die Erklärung im Namen eines Elektrizitätswerks einreichen?

Ja. Der im MAU für dieses Subjekt als Sottoscrittore benannte Berater signiert und übermittelt mit den eigenen Anmeldedaten. Eine Vollmacht ist nötig: einfach für Elektrizitätswerke, notariell für Verkäufer, die an Endverbraucher fakturieren (Circ. ADM 6/2022, prot. 53354/RU, 4. Februar 2022). Sie schicken die Vollmacht per PEC an das zuständige Ufficio delle Dogane; die ADM muss sie genehmigen, bevor die Benennung im MAU operativ wird.

Funktioniert dasselbe digitale Zertifikat für alle meine Elektrizitätswerke?

Ja. Das dreijährige ADM-Software-Zertifikat für S2S ist an die juristische Person gebunden, die das Profil Gestione Certificati hält, nicht an die einzelnen Werke. Ein einziges Zertifikat der Gesellschaft deckt alle Werke des Pflichtigen ab - und bei einem Portal oder Berater, das bzw. der für mehrere Mandanten per Vollmacht arbeitet, deckt es alle Mandanten ab, für die das Portal als signierendes System auftritt. Natürliche Personen (Einzelunternehmer ohne eigene juristische Person für das Profil) erhalten kein Zertifikat und müssen den U2S-Kanal nutzen.

AD-1 Einreichung bei der italienischen Zollagentur (ADM): Verfahren 2026

Die AD-1-Erklärung bei der italienischen Zollagentur (Agenzia delle Dogane e dei Monopoli - ADM) reichen Sie 2026 ausschließlich telematisch ein (Art. 8 DM 10. März 2026). Zwei Kanäle sind zulässig: U2S (Ausfüllung und Übermittlung direkt über die Web-Anwendung des Portale Unico delle Dogane e dei Monopoli - PUDM) und S2S (SOAP-Webservice der Neuen Empfangsplattform, für Software von Drittanbietern). PEC ist kein Einreichungskanal für die Erklärung; sie dient ausschließlich dazu, die Vollmacht an das zuständige Ufficio delle Dogane zu übermitteln, wenn der Sottoscrittore ein Dritter ist. Ab 1. Januar 2026 wird die Erklärung halbjährlich - durch den D.Lgs. 43/2025: H1 bis zum 30. September, H2 bis zum 31. März des Folgejahres. Für Verkäufer kommt ab 1. April 2026 die monatliche Übermittlung der Fakturierungsdaten hinzu (Art. 11 DM 10/03/2026). In jedem Fall erhält die XML-Datei eine XAdES-BES-enveloped-Signatur, die der Sottoscrittore (Unterzeichner; MAU-Profil dlr_enelettr_sottoscrittore, seit 1. Januar 2022 verpflichtend) anbringt. Den vollständigen Quadri- und Fristenrahmen finden Sie im vollständigen Leitfaden zur AD-1-Erklärung.

Schnelldefinitionen

ADM: Agenzia delle Dogane e dei Monopoli - italienische Zollagentur, zuständig für die Einhebung der Stromsteuer.
AD-1: Stromsteuer-Verbrauchserklärung nach dem TUA (D.Lgs. 504/1995); ab 2026 halbjährlich.
PUDM: Portale Unico delle Dogane e dei Monopoli - native Web-Anwendung der ADM, über die die U2S-Übermittlung läuft.
MAU: Modello Autorizzativo Unico - Profil-Framework, das den Zugang zu den telematischen Diensten der ADM steuert.
Sottoscrittore (Unterzeichner): Natürliche Person, im MAU mit dem Profil dlr_enelettr_sottoscrittore registriert (seit 1. Januar 2022 verpflichtend), die die Erklärung digital signiert.
U2S (User-to-System): Manuelle Ausfüllung und Übermittlung über die Web-Anwendung des PUDM.
S2S (System-to-System): Automatisierte Übermittlung über den SOAP-Webservice der Neuen Empfangsplattform der ADM. Erfordert ein dreijähriges Software-Zertifikat.
XAdES-BES enveloped: In die XML-Datei eingebettete Digitalsignatur nach dem Standard XAdES Basic Electronic Signature.
Rückmeldung erste / zweite Stufe: Die ADM schickt zwei asynchrone Rückmeldungen zurück: die erste für formale Kontrollen (XSD), die zweite für sachliche Kontrollen (Cross-Quadri-Logik).
State 198 vs. state 200: State 198 = Errore (Erklärung abgelehnt). State 200 = Annahme, ggf. mit den Elementen Segnalazione/SegnalazioneConvalida (Hinweise).

Voraussetzungen vor der Einreichung

Bevor Sie auch nur eine einzige Erklärung einreichen können, müssen Sie die Zugänge und Berechtigungen bei der ADM ausrichten. Diese Schritte sind unabhängig von der eingesetzten Software.

SPID der zweiten Stufe (oder CIE/CNS) des gesetzlichen Vertreters der Gesellschaft oder Einzelfirma, die Inhaberin des Elektrizitätswerks ist.
MAU-Profil dlr_enelettr_sottoscrittore, dem Unterzeichner (gesetzlicher Vertreter oder benannter Dritter) zugewiesen. Seit 1. Januar 2022 verpflichtend: das alte Profil dlr_enelettr allein reicht nicht mehr aus.
Vollmacht, wenn der Sottoscrittore nicht der gesetzliche Vertreter ist: einfach für Elektrizitätswerke, notariell für Verkäufer, die an Endverbraucher fakturieren (Circ. ADM 6/2022, prot. 53354/RU, 4. Februar 2022). Sie schicken die Vollmacht per PEC an das zuständige Ufficio delle Dogane; die ADM muss sie genehmigen, bevor die Benennung operativ wird.
Nur für S2S: das MAU-Profil "Gestione Certificati" bei der juristischen Person + Antrag auf das dreijährige ADM-Software-Zertifikat. Natürliche Personen erhalten das Zertifikat nicht und müssen den U2S-Kanal nutzen.

Kanäle: U2S vs. S2S

Die beiden Modi decken unterschiedliche Einsatzprofile ab.

U2S (User-to-System) - der Bearbeiter füllt die Daten aus und übermittelt sie über die Web-Anwendung des PUDM. Geeignet für alle, die wenige Werke verwalten (typischerweise ein oder wenige Subjekte) oder die keine Drittanbieter-Software einsetzen wollen. XSD-Validierung ist integriert; der Sottoscrittore bringt die Signatur bei der Übermittlung an.
S2S (System-to-System) - eine Drittanbieter-Software erzeugt das XML konform zum ADM-XSD, signiert es und übermittelt es per SOAP-Webservice. Geeignet für Software-Anbieter, Multi-Mandanten-Berater und Betreiber mit vielen Werken. Erfordert ein dreijähriges Software-Zertifikat.

Unabhängig vom Kanal bleiben die XML-Struktur und die Kontrollen der ADM identisch. Der Unterschied liegt im Betrieb: wie Sie ausfüllen, wie Sie signieren und wie viel Sie automatisieren.

Verfahren in 5 Schritten

Benennung des Sottoscrittore im MAU - der gesetzliche Vertreter meldet sich mit SPID der zweiten Stufe am PUDM an, benennt die natürliche Person, die signiert, und weist ihr das Profil dlr_enelettr_sottoscrittore zu. Ist es ein Dritter, legen Sie die Vollmacht bei (einfach oder notariell je nach Subjekt-Typ).
Ausfüllen der AD-1-Quadri - die Pflicht-Quadri hängen von der Kategorie der Erklärungspflichtigen ab (insgesamt 8 Kategorien). Siehe den Leitfaden zu den Erklärungspflichtigen und den AD-1-Quadri. Die Daten müssen zum Ableseregister, zu den Verkaufsrechnungen und zu den im Halbjahr bereits gezahlten monatlichen Vorauszahlungen passen.
XSD-Validierung- erzeugen Sie die XML-Datei nach dem von der ADM veröffentlichten XSD-Schema (PUDM > Home > Servizi digitali > Web service) und validieren Sie sie vor der Übermittlung. Bei U2S ist die Validierung in die PUDM-Anwendung integriert; bei S2S verantwortet sie die Drittanbieter-Software.
XAdES-BES-Digitalsignatur - bringen Sie die enveloped-Signatur auf der XML-Datei an. Bei U2S signiert der Sottoscrittore mit seinen persönlichen Anmeldedaten. Bei S2S läuft die Signatur automatisiert über das dreijährige ADM-Software-Zertifikat, das an die juristische Person gebunden ist.
Übermittlung und Bearbeitung der Rückmeldungen - Übermittlung über das PUDM oder den S2S-Webservice. Die ADM schickt zwei asynchrone XAdES-BES-signierte Rückmeldungen zurück: erste Stufe (formale Kontrollen / XSD) und zweite Stufe (sachliche Kontrollen). State 198 = Errore: nach Korrektur der angegebenen Anomalien (Felder codice/descrizione) wiederholen. State 200 = Annahme, ggf. mit Segnalazione oder SegnalazioneConvalida (Hinweise ohne Sperrung). Bewahren Sie beide Rückmeldungen mindestens 10 Jahre auf.

Fristen

Die Fristen 2026 ergeben sich aus den Artt. 7-9 des DM 10. März 2026. Den vollständigen Kalender finden Sie unter Fristen AD-1 2026.

H1 (Januar-Juni 2026) - Erklärung und Ausgleich bis zum 30. September 2026.
H2 (Juli-Dezember 2026) - Erklärung und Ausgleich bis zum 31. März 2027.
Monatliche Vorauszahlungen - bis Ende des auf den Bezugsmonat folgenden Monats (Art. 7 DM).
Monatliche Verkäufer-Meldungen - ab 1. April 2026, innerhalb der im DM (Art. 11) genannten Frist für die im Vormonat fakturierten Mengen.

Häufige Ablehnungsursachen und wie Sie ihnen vorbeugen

Die erste Stufe weist wegen Nichtkonformität zum XSD-Schema zurück, die zweite Stufe wegen sachlicher Inkongruenzen. Die häufigsten Ursachen:

Veraltetes XSD-Schema - die Software nutzt eine nicht mehr gültige XSD-Version (die ADM veröffentlicht neue Versionen typischerweise um den 1. November für das neue Erklärungsjahr).
XAdES-BES-Signatur fehlt oder ungültig - abgelaufenes Zertifikat, nicht unterstützter Algorithmus, nicht enveloped angebrachte Signatur.
Falscher codice ditta oder Lizenzcode - Diskrepanz zwischen dem Code im XML und dem Code, den die ADM dem Werk zugeordnet hat.
Sottoscrittore nicht benannt - MAU-Profil noch nicht aktiv oder Vollmacht bei der Übermittlung noch nicht genehmigt.
Cross-Quadri-Fehler auf der zweiten Stufe - inkonsistente Summen zwischen Produktion (A), Abgängen (G/H), Verkäufen (I) und Liquidation (Q); monatliche Raten, die nicht zu den bereits gezahlten Vorauszahlungen passen.

Praxisregel: das XML vor der Übermittlung lokal validieren und ein monatliches Register der Verbrauchs- oder Fakturierungsdaten führen. Die meisten Ablehnungen auf der zweiten Stufe entstehen aus Daten, die erst kurz vor der Frist zusammengetragen wurden.

Ravvedimento operoso (Selbstanzeige) bei verstrichener Frist

Bevor die ADM ein förmliches Feststellungsverfahren einleitet, können Sie Versäumnisse über den ravvedimento operoso (steuerliche Selbstanzeige) bereinigen (Art. 13 D.Lgs. 472/1997, durch L. 225/2016 auf Stromsteuer und Zoll ausgedehnt). Die Zahlung läuft über F24 ACCISE (nicht F24 ordinario), Ente: D.

Steuercode 2806 - Stromsteuer.
Steuercode 2820 - Zinsen (berechnet zum gesetzlichen Zinssatz: 2 % für 2025-2026; Formel: Steuer × Zinssatz × Tage / 36500).
Steuercode 2821 - Sanktion (Kapitel Stromsteuer).

Für Verstöße ab 1. September 2024 sinkt die Ravvedimento-Sanktion auf 0,08 % pro Verzugstag (zuvor 0,1 %) - durch die Reform des steuerlichen Sanktionssystems im D.Lgs. 87/2024. Als Identifikationscode tragen Sie im F24 den Lizenzcode des Werks ein.

Häufig gestellte Fragen

Wer muss die AD-1-Erklärung bei der ADM einreichen?

Die in Artt. 53 und 53-bis TUA genannten Pflichtigen: Inhaber von Produktionswerken (einschließlich PV > 20 kW), Verteiler, Verkäufer, gewerbliche Nutzer mit gemischter Nutzung > 200 kW, Eigenerzeuger, Erneuerbare-Energie-Gemeinschaften. Eine Erklärung pro Werk.

Kann ich per PEC einreichen, oder nur U2S/S2S?

Nur U2S und S2S für die Erklärung selbst: die Papierform ist nicht mehr zulässig. PEC dient ausschließlich dazu, die Vollmacht an das zuständige Ufficio delle Dogane zu übermitteln.

Was bedeutet state 198 vs. state 200?

State 198 = Errore (Erklärung abgelehnt). State 200 = Annahme, ggf. mit Segnalazione oder SegnalazioneConvalida (Hinweise ohne Sperrung).

Was passiert, wenn ich die Frist vom 30. September 2026 nicht einhalte?

Sanktionen nach Art. 13 D.Lgs. 472/1997. Vor dem Feststellungsverfahren der ADM können Sie auf den ravvedimento operoso mit F24 ACCISE zurückgreifen: Codes 2806 (Stromsteuer), 2820 (Zinsen), 2821 (Sanktion Stromsteuer). Sanktion 0,08 %/Tag ab 1. September 2024 (D.Lgs. 87/2024); gesetzlicher Zinssatz 2025-2026 = 2 %.

Kann ein Berater im Namen eines Werks einreichen?

Ja, mit Sottoscrittore-Profil + Vollmacht (einfach für Werke, notariell für Verkäufer, Circ. ADM 6/2022). Sie schicken die Vollmacht per PEC an das zuständige Ufficio delle Dogane; die ADM muss sie genehmigen.

Funktioniert dasselbe Zertifikat für alle meine Werke?

Ja. Das dreijährige S2S-Software-Zertifikat ist an die juristische Person gebunden, nicht an die einzelnen Werke: ein einziges Zertifikat deckt alle Werke des Pflichtigen ab und - bei einem Portal, das per Vollmacht arbeitet - auch alle Mandanten.

Nächste Frist

30. September 2026 - erste halbjährliche AD-1-Erklärung (H1 2026)

Deklara füllt aus, validiert das XSD, signiert mit XAdES-BES, übermittelt per S2S und bearbeitet die ADM-Rückmeldungen erster und zweiter Stufe.

Zur Warteliste anmelden →