Fristen der AD-1 Erklärung 2026: Halbjahreskalender, Vorauszahlungen und Ausgleich

Seit dem 1. Januar 2026 ersetzt das D.Lgs. 43/2025 die jährliche Verbrauchserklärung durch eine Halbjahresstruktur: Der Betreiber eines Elektrizitätswerks reicht nun zwei AD-1 Erklärungen pro Jahr ein, jeweils gefolgt von der Ausgleichszahlung (conguaglio). Die Frist für das erste Halbjahr 2026 (H1, Januar bis Juni) ist am 30. September 2026 abgelaufen. Die nächste Frist betrifft das zweite Halbjahr (H2, Juli bis Dezember) und endet am 31. März 2027. Während des Halbjahres leisten die Verpflichteten monatliche Vorauszahlungen, jeweils bis zum Ende jedes Monats, berechnet auf die tatsächlichen Verbräuche oder Lieferungen des Vormonats. Diese operativen Regeln stützen sich auf Art. 55 TUA sowie Art. 7 und Art. 8 des DM vom 10. März 2026, dem Durchführungsdekret, das die Reform in konkrete Pflichten umsetzt. Neue Elektrizitätswerke müssen zusätzlich die denuncia di officina (Werksanmeldung) vorab bei der italienischen Zollagentur (ADM) einreichen, also vor Betriebsbeginn (Art. 53-bis Abs. 1 TUA).

Aktualisierung Oktober 2026: Die Frist für die erste Halbjahreserklärung (H1 2026) ist am 30. September 2026 abgelaufen. Als Nächstes steht die H2-Erklärung bis zum 31. März 2027 an. Die ersten operativen Ausfüllanweisungen brachte die Circolare ADM 9/D vom 7. Mai 2026 (Prot. 263885), die die beiden getrennten Modelle für Elektrizitätswerke und Verkäufer (Det. 217477/RU) genehmigt und die Öffnung der Testumgebung zum 1. Juni 2026 festlegt.

Schnelldefinitionen

Halbjahrsfrist

Abgabefrist für die AD-1 Halbjahreserklärung: 30. September für H1, 31. März des Folgejahres für H2 (Art. 8 Abs. 2 DM vom 10. März 2026).

H1 (erstes Halbjahr)

Zeitraum Januar bis Juni; die AD-1 Erklärung deckt die Verbräuche oder Lieferungen dieses Halbjahres ab.

H2 (zweites Halbjahr)

Zeitraum Juli bis Dezember; die AD-1 Erklärung deckt die Verbräuche oder Lieferungen dieses Halbjahres ab.

Monatliche Vorauszahlung (acconto mensile)

Zahlung fällig bis zum Ende jedes Monats, berechnet auf die im Vormonat tatsächlich angefallene Stromsteuer auf fakturierte Mengen oder für den Eigenbedarf verbrauchte Mengen (Art. 55 Abs. 3 TUA; Art. 7 DM vom 10. März 2026).

Ausgleichszahlung (conguaglio)

Differenz zwischen der erklärten tatsächlichen Steuer und der Summe der im Halbjahr geleisteten Vorauszahlungen; ein Ausgleich zu Ihren Lasten ist bis Ende des Monats fällig, in dem Sie die Erklärung einreichen (Art. 9 DM vom 10. März 2026).

Ravvedimento operoso

Freiwillige Selbstanzeige zur Nachholung von Unterlassungen oder Fehlern mit reduzierten Sanktionen, solange die ADM noch kein Festsetzungsverfahren eingeleitet hat (Art. 13 D.Lgs. 472/1997).

Denuncia di officina (Werksanmeldung)

Pflichtmeldung an die ADM, vorab vor Betriebsbeginn einzureichen (Art. 53-bis Abs. 1 TUA); Grundlage für die Berechnung von Kaution und Vorauszahlungen. Änderungen an einem bestehenden Werk und die Betriebseinstellung melden Sie innerhalb von 30 Tagen (Art. 53-bis TUA).

D.Lgs. 43/2025

Gesetzesdekret, das die halbjährliche Struktur der AD-1 Erklärungen eingeführt hat; seit dem 1. Januar 2026 in Kraft.

Vollständiger Kalender der AD-1 Fristen 2026

Der vollständige Leitfaden zur AD-1 Erklärung erläutert die Quadri und den Ausfüllvorgang. Dieser Artikel konzentriert sich auf die Termine. Die synoptische Übersicht für das gesamte Jahr 2026 als Referenz (Stand 15. Oktober 2026: die H1-Frist ist abgelaufen, die nächste Frist ist der 31. März 2027). Jede Vorauszahlung bezieht sich auf die Mengen des Vormonats:

H1-Erklärung: Frist 30. September 2026 (abgelaufen)

Das erste Halbjahr 2026 umfasst die Monate Januar bis Juni. Die AD-1 H1-Erklärung war bis zum 30. September 2026 ausschließlich elektronisch über den Servizio Telematico Doganale (STD) der ADM einzureichen; diese Frist ist abgelaufen. Die Ausgleichszahlung war bis Ende des Monats fällig, in dem die Erklärung eingereicht wird (Art. 55 Abs. 4 TUA; Art. 9 DM vom 10. März 2026): die Differenz zwischen der erklärten tatsächlichen Steuer und den im Halbjahr bereits geleisteten monatlichen Vorauszahlungen. Übersteigen die Vorauszahlungen die tatsächliche Steuer, können Sie das Guthaben in der H2-Erklärung verrechnen oder als Rückerstattung beantragen.

Haben Sie die H1-Erklärung nicht fristgerecht eingereicht, holen Sie sie so rasch wie möglich nach: Je früher, desto geringer die Sanktion (siehe den Abschnitt zum ravvedimento operoso unten).

H2-Erklärung: nächste Frist 31. März 2027

Das zweite Halbjahr 2026 umfasst die Monate Juli bis Dezember. Reichen Sie die AD-1 H2-Erklärung bis zum 31. März 2027 ein. Die zugehörige Ausgleichszahlung ist bis Ende des Monats fällig, in dem Sie die Erklärung einreichen (Art. 55 Abs. 4 TUA; Art. 9 DM vom 10. März 2026). Ausgangsdokument für die Erklärung ist die Zählerablesung zum 31. Dezember 2026. Die ADM hat angekündigt, die Anweisungen zur Schuldenposition zu Beginn des Halbjahres (debito all'inizio del semestre) mit späteren Bestimmungen nachzureichen (Circolare ADM 20/2026).

Monatliche Vorauszahlungen: Logik und Berechnung

Art. 55 Abs. 3 TUA und Art. 7 des DM vom 10. März 2026 regeln monatliche Vorauszahlungen auf Basis der Ist-Daten des Vormonats. Die Frist ist das Ende jedes Monats: Die Vorauszahlung auf Basis der Januar-Mengen ist bis zum 28. Februar fällig, jene auf Basis der Februar-Mengen bis zum 31. März und so weiter. Gezahlt wird mit F24 (Steuercode 2806).

Die Berechnungsgrundlage hängt von der Erklärungspflichtigen-Kategorie ab:

• Verkäufer (venditori): Stromsteuer auf die im Vormonat an Endverbraucher fakturierten Mengen, aufgegliedert nach ambito territoriale.
• Eigenverbraucher (consumatori per uso proprio): Stromsteuer auf die im Vormonat tatsächlich für den Eigenbedarf verbrauchten Mengen.
• Verbraucher-Verkäufer (consumatori-venditori): Summe der beiden oben genannten Positionen.

Ein monatliches Register der Zählerablesungen - bei Verkäufern der Abrechnungen - ist die unverzichtbare Voraussetzung, um jede Vorauszahlung korrekt zu berechnen und Unterzahlungen zu vermeiden. Dasselbe Register ist die Arbeitsgrundlage für Steuerkanzleien, die die Vorauszahlungen im Mandat abwickeln und jede Monatsfrist mit bereits geprüften Daten abschließen müssen.

Ausgleichszahlung (conguaglio)

Der conguaglio rechnet die im Halbjahr geleisteten Vorauszahlungen gegen die aus der Erklärung resultierende tatsächliche Steuer auf. Die Formel lautet:

Conguaglio = tatsächlich erklärte Steuer − Summe der im Halbjahr geleisteten Vorauszahlungen

Ist das Ergebnis positiv, zahlt der Verpflichtete die Differenz bis Ende des Monats, in dem er die Halbjahreserklärung einreicht (Art. 55 Abs. 4 TUA; Art. 9 DM vom 10. März 2026), bei Einreichung zur Frist also im September (H1) bzw. im März (H2). Ist es negativ - die Vorauszahlungen haben die tatsächliche Steuer überstiegen - entsteht ein Guthaben, das Sie auf das nächste Halbjahr vortragen oder per Rückerstattungsantrag geltend machen können.

Neue Elektrizitätswerke: Anmeldung vor Betriebsbeginn

Wer im Laufe des Jahres 2026 ein neues Elektrizitätswerk in Betrieb nimmt, muss die denuncia di officina vorab bei der ADM einreichen - also bevor die Tätigkeit beginnt (Art. 53-bis Abs. 1 TUA), unabhängig davon, wann die nächste Halbjahrsfrist fällig ist. Die 30-Tage-Frist nach Art. 53-bis TUA gilt für einen anderen Fall: Änderungen an einem bereits bestehenden Werk, Änderungen der Gesellschaftsverhältnisse und die Betriebseinstellung. Wer die 20-kW-Schwelle überschreitet, beginnt eine neue steuerlich relevante Tätigkeit und meldet deshalb vorab an, nicht binnen 30 Tagen. Die Daten der Anmeldung bilden die Grundlage für die Berechnung der Kaution (15 % der geschätzten Jahres-Stromsteuer, Art. 53-bis Abs. 1 TUA und Art. 5 DM vom 10. März 2026) und der monatlichen Vorauszahlungen. Fehler in der Anmeldung schlagen auf den gesamten nachfolgenden Erklärungszyklus durch.

Sanktionen und Selbstanzeige (ravvedimento operoso)

Bei Versäumen der Fristen drohen Sanktionen nach Art. 59 Abs. 1 lit. c TUA bzw. Art. 50 Abs. 1 TUA. Solange die ADM noch kein Festsetzungsverfahren eingeleitet hat, können Sie das ravvedimento operoso (Art. 13 D.Lgs. 472/1997) nutzen: die freiwillige Nachholung der Unterlassung oder Korrektur des Fehlers. Die Sanktionen werden dabei gestaffelt reduziert - je nachdem, wie viel Zeit seit der ursprünglichen Frist verstrichen ist. Je früher Sie handeln, desto geringer fällt die Sanktion aus. Eine mehr als 90 Tage verspätet eingereichte Erklärung lässt sich nicht mehr per ravvedimento bereinigen; die Zahlungsseite bleibt bereinigbar.

Fristen für Energiegemeinschaften (CER)

Erneuerbare-Energie-Gemeinschaften (CER), die gemäß Art. 52-54 TUA als Elektrizitätswerk gelten, unterliegen denselben Fristen wie alle anderen Verpflichteten: H1 (am 30. September 2026 abgelaufen), H2 bis 31. März 2027, monatliche Vorauszahlungen jeweils bis Monatsende auf Basis des Vormonats. Die Halbjahresstruktur erfasst allerdings nur die soggetti obbligati. Wer nach Art. 56-bis TUA nicht dazu zählt (Volleinspeisung ins Netz), gibt keine Halbjahreserklärung ab, sondern übermittelt eine jährliche Mitteilung (comunicazione annuale) bis Ende März des Folgejahres. Das ADM-Modell dafür ist nach unserem Kenntnisstand (15. Oktober 2026) noch nicht veröffentlicht. Betreiber von Verteilnetzen und Durchleitung geben eine Jahreserklärung bis Ende März ab (Art. 56-bis TUA).

Häufige Fragen

Bis wann war die erste halbjährliche AD-1 Erklärung 2026 einzureichen?

Die erste halbjährliche AD-1 Erklärung 2026 deckt den Zeitraum H1 (Januar bis Juni) ab. Sie war bis zum 30. September 2026 ausschließlich elektronisch über das ADM-Portal einzureichen (Art. 8 Abs. 2 DM vom 10. März 2026); diese Frist ist abgelaufen. Die nächste Frist ist die H2-Erklärung bis zum 31. März 2027.

Wann ist die AD-1 Erklärung für das zweite Halbjahr 2026 einzureichen?

Die AD-1 Erklärung für H2 (Juli bis Dezember 2026) ist bis zum 31. März 2027 einzureichen. Das ist die nächste Frist und die zweite der beiden jährlichen Fristen, die mit D.Lgs. 43/2025 an die Stelle der bisherigen Jahreserklärung getreten sind.

Was sind die monatlichen Vorauszahlungen und wann werden sie fällig?

Monatliche Vorauszahlungen sind jeweils bis zum Ende jedes Monats fällig, berechnet auf die Stromsteuer der im Vormonat fakturierten bzw. für den Eigenbedarf verbrauchten Mengen (Art. 55 Abs. 3 TUA; Art. 7 DM vom 10. März 2026). Die Vorauszahlung auf Basis der Januar-Mengen ist beispielsweise bis zum 28. Februar 2026 fällig. Die Zahlung erfolgt mit F24 (Steuercode 2806).

Was gilt, wenn die Frist 30. September 2026 versäumt wurde?

Die Frist ist abgelaufen. Wurde sie versäumt, drohen Sanktionen nach Art. 59 Abs. 1 lit. c TUA bzw. Art. 50 Abs. 1 TUA. Solange die ADM noch kein Festsetzungsverfahren eingeleitet hat, können Sie das ravvedimento operoso nutzen - eine freiwillige Selbstanzeige mit reduzierten Sanktionen (Art. 13 D.Lgs. 472/1997); bei mehr als 90 Tagen Verspätung ist das für die Erklärung selbst nicht mehr möglich.

Gelten die AD-1 Fristen 2026 auch für Energiegemeinschaften (CER)?

Ja. CER, die gemäß TUA als Elektrizitätswerke gelten, unterliegen denselben Fristen: H1 (am 30. September 2026 abgelaufen), H2 bis 31. März 2027, monatliche Vorauszahlungen jeweils bis Monatsende auf Basis des Vormonats.

Wie berechnet sich der conguaglio zur Halbjahrsfrist?

Der conguaglio ist die Differenz zwischen der erklärten tatsächlichen Steuer und der Summe der im Halbjahr geleisteten Vorauszahlungen. Ein Ausgleich zu Ihren Lasten ist bis Ende des Monats fällig, in dem Sie die Erklärung einreichen. Übersteigen die Vorauszahlungen die tatsächliche Steuer, entsteht ein Guthaben, das Sie vortragen oder zurückerstatten lassen können.

Weiterführende Artikel

• Vollständiger Leitfaden zur AD-1 Erklärung - End-to-End-Übersicht zu Quadri, Fristen und Berechnung der Stromsteuer.
• D.Lgs. 43/2025: Was sich für AD-1 Erklärungen 2026 ändert - die Reform, die die halbjährliche Struktur und das neue Vorauszahlungssystem eingeführt hat.
• DM vom 10. März 2026: das Durchführungsdekret zur Stromsteuer - das Dekret, das die operativen Regeln für Vorauszahlungen, Ausgleich und Fristen festlegt.
• Kaution Elektrizitätswerk 2026: neue Berechnung 15 % - die Kaution wird nach denselben Halbjahresfristen angepasst.
• ADM-Rundschreiben 9/D 2026: erste Anweisungen zur Halbjahreserklärung Strom - Modelle, Testumgebung und monatliche Rundung für das H1-Fenster 2026.