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Fristen 2026 — D.Lgs. 43/2025
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Pflicht-Quadri je Erklärungspflichtige
| Erklärungspflichtige | Pflicht-Quadri |
|---|---|
| Lizenz - Steuerbefreite erneuerbare Produktion (>20kW) | A, G, LM |
| Lizenz - Andere Eigenproduktion | A, B, C, E, G, JM, LM, MM, P, Q |
| Lizenz - Bezug für Eigenbedarf | B, C, E, H, JM, LM, MM, P, Q |
| Lizenz - Bezug zum Wiederverkauf (Art. 54 Abs. 3) | B, C, E, H, I, JM, LM, MM, K, P, Q |
| Lizenz - Produktion + Bezug für Eigenbedarf | A, B, C, E, G, H, JM, LM, MM, P, Q |
| Genehmigung - Verkäufer an Endverbraucher | I, JA, LA, MA, K, P, Q |
| Nicht-pflichtig - Integrale Abtretung (Art. 56-bis) | A, G |
| Nicht-pflichtig - Vettoriamento (Art. 56-bis) | G, H |
Übersicht der AD-1-Quadri, die jede der 8 Meldefiguren ausfüllen muss (D.Lgs. 504/1995 — TUA).
Stromsteuersätze — Art. 52 TUA
| Verbrauchsart | Steuersatz | Hinweise |
|---|---|---|
| Haushalt — Hauptwohnsitz, ≤ 150 kWh/Monat | Steuerfrei | Art. 52 Abs. 3 lit. e TUA (Anschlussleistung ≤ 3 kW) |
| Haushalt — Hauptwohnsitz, > 150 kWh/Monat | € 0,0227 / kWh | Stufenweise Reduktion des befreiten Anteils |
| Haushalt — Zweitwohnsitz / > 3 kW | € 0,0227 / kWh | Volle Besteuerung des monatlichen Verbrauchs |
| Nicht-Haushalt — ≤ 200.000 kWh/Monat | € 0,0125 / kWh | Standard-Gewerbe-/Industrietarif |
| Nicht-Haushalt — 200.001 – 1.200.000 kWh/Monat | € 0,0075 / kWh | Auf den Teil über 200.000 kWh |
| Nicht-Haushalt — > 1.200.000 kWh/Monat | € 2.500 + € 4.820 pauschal | Insgesamt € 7.320 pro Monat: der Anteil über 200.000 kWh wird pauschal besteuert, nicht pro kWh (Art. 3-bis Abs. 3 DL 16/2012) |
Nationale Sätze in Kraft. Auf Strom wird kein regionaler, provinzialer oder kommunaler Zuschlag erhoben: diese wurden 2012 abgeschafft (Art. 4 Abs. 10 DL 16/2012).
Leitfäden
F24 ACCISE und Steuercode 2813: Lizenzgebühr und Stromsteuer
Der Steuercode 2813 zahlt die jährliche Betriebslizenzgebühr des Elektrizitätswerks (23,24 oder 77,47 €, Art. 63 TUA) zwischen dem 1. und dem 16. Dezember. Wie Sie das F24 ACCISE ausfüllen, worin es sich vom gewöhnlichen F24 unterscheidet, wie es an den monatlichen Akontozahlungen mit Code 2806 und am AD-1-Ausgleich hängt und was bei verspäteter Zahlung zu tun ist.
Erklärungspflichtige der AD-1: Leitfaden zu den Kategorien der Steuerpflichtigen in Italien
Hub-Übersicht der Erklärungspflichtigen-Kategorien für die italienische AD-1 nach Art. 52-54 TUA: Eigenerzeuger, gewerblicher Nutzer, Photovoltaik, Volleinspeisung, scambio sul posto, Kraft-Wärme-Kopplung und EEG - mit dedizierten Vertiefungen und Quadri-Zuordnung.
AD-1 Kraft-Wärme-Kopplung in Italien: CAR, Art. 52 TUA Befreiung und Kassationsbeschluss 2025
Hocheffiziente Kraft-Wärme-Kopplung (CAR) ist durch D.Lgs. 20/2007 und die DM 4.8.2011 + 5.9.2011 (Richtlinie 2012/27/EU) geregelt. Die Stromsteuerbefreiung Art. 52 Abs. 3 lit. a TUA gilt nur für die zur Erzeugung weiterer Energie verwendete Energie, nicht für Wärme oder allgemeine Dienste (Cass. ord. 21.02.2025). AD-1 Quadri, Erdgas-Vergünstigung und häufige Fehler.
AD-1 scambio sul posto: Regime seit 2025 geschlossen, Stromsteuer für laufende Verträge
Der scambio sul posto (Netzverrechnung) ist seit 26. September 2025 für neue Anschlüsse geschlossen (ARERA 78/2025 und 213/2025). Wer noch aktive Verträge hat, bleibt steuerlich Eigenerzeuger: AD-1 Quadri, Befreiung Art. 52 Abs. 3 lit. b TUA und der Übergang zu Ritiro Dedicato oder EEG.
AD-1 Volleinspeisung ins Netz: italienische Erzeuger und neue Anmeldung 2026
Der Erzeuger in Volleinspeisung (cessione totale - Art. 56-bis TUA) speist 100% der Energie ins Netz und ist nicht zur Stromsteuer verpflichtet, musste aber, sofern zum 31.12.2025 bereits in Betrieb, die Werksanmeldung bis 31. März 2026 abgeben (DM 10. März 2026 Art. 22 Abs. 5); fortlaufend gilt die jährliche Mitteilung bis Ende März des Folgejahres, keine Halbjahreserklärung. Verfahren, Quadri und Grauzonen.
AD-1 gewerblicher Nutzer in Italien: Eigenbezug, Quadri und Halbjahresfristen 2026
Der gewerbliche Nutzer (utente professionale - Käufer von Strom für den Eigenbedarf, Art. 53 Abs. 2 lit. c TUA) ist Erklärungspflichtiger ohne Erzeugungsanlage, hält aber eine Betriebslizenz für das Bezugswerk. Welche AD-1 Quadri auszufüllen sind, wie die 15% Kaution berechnet wird und welche Halbjahresfristen 2026 gelten.
AD-1 Eigenerzeuger in Italien: Quadri, Befreiungen Art. 52 TUA und Fristen 2026
Wer ist Eigenerzeuger (autoproduttore) im italienischen Stromsteuerrecht, warum die Befreiung Art. 52 Abs. 3 lit. b TUA nicht dasselbe ist wie die Nicht-Besteuerung, welche AD-1 Quadri auszufüllen sind und welche Halbjahresfristen 2026 für erneuerbare und nicht erneuerbare Eigenverbrauchsanlagen gelten.
AD-1 Einreichung bei der italienischen Zollagentur (ADM): Verfahren 2026
Wie die AD-1 Stromsteuer-Erklärung 2026 bei ADM eingereicht wird: Kanäle U2S und S2S, Sottoscrittore-Profil, XAdES-BES Signatur, Bestätigungen erster und zweiter Stufe, ravvedimento operoso.
Software für die italienische Stromsteuer-Erklärung AD-1: Bewertungskriterien 2026
Leitfaden zu den Auswahlkriterien für Software zur AD-1 Erklärung nach der Reform D.Lgs. 43/2025: XSD-Validierung, S2S, Multi-Elektrizitätswerk, Sottoscrittore-Profil, 10-Jahre-Aufbewahrung.
Stromsteuer auf Photovoltaik in Italien: Schwellen, Befreiungen und AD-1 Erklärung 2026
Wann fällt die italienische Stromsteuer auf Photovoltaik-Strom an? 20 kW Schwelle, Eigenverbrauch, impiego promiscuo, AD-1 Quadri und Halbjahresfristen 2026 nach D.Lgs. 43/2025.
Halbjährliche AD-1 Erklärung 2026: was sich gegenüber dem Jahresregime ändert
Das D.Lgs. 43/2025 hat die jährliche AD-1 Erklärung durch ein halbjährliches Modell ersetzt: was sich am Formular ändert, wer meldepflichtig bleibt und wie die Übergangsregel für die letzte Erklärung 2025 funktioniert. Den vollständigen Fristenkalender 2026 finden Sie im eigenen Leitfaden.
CER (Erneuerbare Energiegemeinschaft) in Italien: AD-1 Stromverbrauchsteuer-Erklärung 2026
Comunità Energetiche Rinnovabili (CER) sind in Italien gemäß Art. 53 TUA Erklärungspflichtige der Stromverbrauchsteuer. Leitfaden zur AD-1: wer unterzeichnet, welche Quadri, Halbjahresfristen 2026.
Vollständiger Leitfaden zur AD-1 Erklärung: Quadri, Fristen und Berechnung der Stromsteuer
Was ist die AD-1 Verbrauchserklärung, wer muss sie einreichen, welche Quadri sind auszufüllen und wie wird die Stromsteuer gemäß TUA berechnet.
Elektrizitätswerk: ADM-Lizenz und AD-1-Quadri
Welche ADM-Lizenz für jede Gruppe der Erklärungspflichtigen (Art. 52-54 TUA) nötig ist und welche AD-1-Quadri gelten: Photovoltaik unter und über 20 kW, BESS, RIU und weitere Konfigurationen.
Gesetzgebung
ADM-Rundschreiben 9/D 2026: erste Anweisungen zur Halbjahreserklärung Strom
Das ADM-Rundschreiben 9/D vom 7. Mai 2026 (Prot. 263885) liefert die ersten operativen Anweisungen zur halbjährlichen AD-1-Erklärung: getrennte Modelle für Elektrizitätswerke und Verkäufer auf einem einheitlichen XML-Schema, Testumgebung ab 1. Juni, monatliche Rundung und das am 30. September 2026 abgelaufene H1-Fenster.
Fristen der AD-1 Erklärung 2026: Halbjahreskalender, Vorauszahlungen und Ausgleich
Alle AD-1 Fristen 2026: H1 (Januar-Juni) bis 30. September, H2 (Juli-Dezember) bis 31. März 2027, monatliche Akontozahlungen bis Monatsende auf Basis der Mengen des Vormonats. Vollständiger Kalender mit D.Lgs. 43/2025 und DM 10. März 2026.
DM 10. März 2026: das Durchführungsdekret zur Stromsteuer
Ministerialdekret vom 10. März 2026 (G.U. Nr. 66): Durchführungsbestimmungen zu D.Lgs. 43/2025. Anmeldung, Akontozahlungen, Halbjahreserklärung, Kaution 15% und Übergangsregeln.
Kaution Elektrizitätswerk 2026: neue Berechnung 15% (D.Lgs. 43/2025)
Ab 1. April 2026 wird die Kaution für Elektrizitätswerke als 15% der geschätzten Jahressteuer berechnet. Anpassungspflichten, Betroffene und Übergangsregeln.
D.Lgs. 43/2025: Was sich für AD-1 Erklärungen 2026 ändert
Die Reform der Stromsteuer führt halbjährliche AD-1 Erklärungen ein. Fristen H1 2026 (30. September, bereits verstrichen) und H2 2026 (31. März 2027), neue Erklärungspflichtige und was für das zweite Halbjahr zu tun ist.
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